Une majorité des projections sur vos revenus en tant qu’ancien salarié en retraite prévoit une baisse de 25% à 50% entre le niveau de la pension et votre dernier salaire. Afin d’anticiper cette situation, il convient donc de se constituer une épargne susceptible de compléter les pensions reçues de la Sécurité Sociale et de l’AGIRC-ARCCO.
Des économies d'impôts
Le Plan d’Epargne Retraite Individuel (PERIN) vous permet de vous constituer un complément de revenus pour votre retraite après votre activité active en tant que salarié tout en réalisant des économies d’impôts : les versements que vous effectuez sur votre contrat sont déductibles de vos revenus imposables.
La loi ne limite pas votre possibilité d’épargner pour votre retraite ; compte tenu que vous n’avez pas d’obligation de versements annuels, vous choisissez librement le montant que vous souhaitez y consacrer. En revanche, elle fixe une enveloppe globale annuelle de déductibilité de vos versements de vos revenus imposables appelée «disponible fiscal retraite».
Pour 2023, votre disponible fiscal retraite correspond à 10 % de vos revenus professionnels en tant que salarié (après abattement de 10 % pour frais professionnels) de 2022 dans la limite de 351 936 €, soit un plafond de versements déductibles de 35 194 €. Si vous n’avez pas exercé d’activité professionnelle en 2022 ou si vos revenus professionnels de 2022 ont été inférieurs à 43992 €, vous pouvez déduire jusqu’à 4 399 €.
Ce disponible est diminué des autres démarches d’épargne retraite que vous réalisez éventuellement sur d’autres dispositifs de retraite (PERP, PERE, PERCO…).
Une épargne disponible par anticipation dans certains cas
En principe, votre épargne reste indisponible jusqu’à la retraite, mais vous pourrez en disposer avant ce terme :
• pour acquérir votre résidence principale ;
• en cas d’accident de la vie : il s’agit de la cessation de votre activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire, de l’épuisement de vos droits aux allocations chômage, de l’invalidité (la vôtre, celle de votre conjoint, de votre partenaire de PACS et/ou de l’un de vos enfants à charge), du surendettement ou du décès de votre conjoint ou de votre partenaire de PACS. Les sommes perçues sont alors exonérées de toute fiscalité (hors prélèvements sociaux).
Le choix du ou des mode(s) de sortie
A la retraite, vous pourrez au choix, récupérer votre épargne sous forme, de capital, d’un complément de revenus versé à vie (rente viagère), ou d’un mixte des deux. La sortie en capital pourra être effectuée en une ou plusieurs fois ce qui peut, par exemple, permettre d’en optimiser le traitement fiscal.
=> Bon à savoir
Les membres d’un couple marié ou lié par un PACS, soumis à une imposition commune, disposent de droits individuels ; si votre conjoint ou partenaire n’a pas utilisé tous ses droits, ils sont transférables pour augmenter les vôtres. Vous pouvez également profiter de votre disponible fiscal retraite non utilisé sur les 3 dernières années. N’hésitez pas à interroger l’administration fiscale pour connaître l’enveloppe totale de déduction retraite dont dispose votre foyer fiscal en vous
connectant à votre espace personnel sur le site https://www.impots.gouv.fr/portail. L’administration fiscale vous adressera sur
demande votre disponible fiscal retraite 2023.